Налоги Запорожской области 2025 года

Налоговые ставки и льготы определяются Налоговым кодексом РФ, однако региональные органы власти имеют право устанавливать пониженные ставки и дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. В данной статье будут рассмотрены особенности налогообложения, действующие в Запорожской области.

Региональное законодательство Запорожской области

В Запорожской области действуют особые региональные ставки и льготы по налогам, отличающиеся от стандартных российских норм благодаря статусу свободной экономической зоны и специальным местным законам. В таблице представлен перечень действующих региональных законов Запорожской области по налогам:

Каждый из приведенных законов устанавливает региональные особенности ставок, льгот и порядка применения соответствующего налога.

Упрощенная система налогообложения в Запорожской области

В Запорожской области для упрощенной системы налогообложения (УСН) действуют специальные пониженные ставки, отличающиеся от общероссийских правил. Основные ставки УСН:

для объекта «Доходы» применяется ставка 2% (стандартная ставка по РФ — 6%)
для объекта «Доходы минус расходы» установлена ставка 5% (стандартная ставка по РФ — 15%)

Право на применение УСН имеют организации и ИП, если годовой доход не превышает 450 млн рублей, штат — до 130 сотрудников, а основные средства — не более 200 млн рублей. Если доход превысит 60 млн рублей в течение года, с начала следующего месяца организация или ИП становится плательщиком НДС.

Налог на имущество организаций в Запорожской области

Объектом налогообложения налогом на имущество организаций является недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения по статье 373 НК РФ. Движимое имущество налогом не облагается.

Ставки налога на имущество:

1,5% — для большинства объектов недвижимости
0,3% — для жилых помещений, гаражей и машино-мест личного фонда, если их кадастровая стоимость не превышает 300 млн рублей

Организации рассчитывают налог по среднегодовой стоимости недвижимого имущества и ежегодно подают декларацию (до 25 февраля следующего года) и уплачивают налог не позднее 28 февраля. Ежеквартально подается уведомление по сумме начисленного налога на имущество до 25 числа месяца после окончания квартала и вносятся ежеквартальные авансовые платежи до 28 числа месяца после окончания квартала. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости декларация в налоговые органы не предоставляется, так как налоговый орган сам формирует уведомление для начисления налога на имущество.

Предусмотрены льготы для следующих категорий налогоплательщиков:

органам государственной власти и подведомственным учреждениям — в отношении памятников истории и культуры, дорог общего пользования, мостов и иных транспортных и пешеходных сооружений
организациям — собственникам инженерной инфраструктуры ЖКХ, которая содержится за счет средств бюджета области или местных бюджетов
иные случаи льгот (например, для вузов) устанавливаются отдельными решениями областных органов и требуют подтверждающих документов

Если предприятие применяет спецрежим, то для него определены следующие особенности:

при УСН налог уплачивается только с недвижимости по кадастровой стоимости, внесенной в специальный реестр региона объектов недвижимости облагаемой по кадастровой стоимости
на ЕСХН облагается только имущество, не используемое в сельскохозяйственной деятельности

Патентная система в Запорожской области

Индивидуальные предприниматели Запорожской области могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) по 80 видам экономической деятельности. Кроме ограничений предусмотренных Налоговым кодексом (доход не превышает 60 млн рублей в год, среднесписочное число работников — не более 15 человек) существую ограничения установленные региональным законом для ПСН:

автотранспортные услуги (грузовые и пассажирские перевозки): не более 15 автотранспортных средств на ИП
водный транспорт (пассажирские и грузовые перевозки): не более 10 судов водного транспорта на ИП
аренда жилых помещений: общая площадь сдаваемых в аренду — не более 500 кв. м.
аренда нежилых помещений, выставочных залов, складов, земельных участков: общая площадь — не более 700 кв. м.
розничная торговля через объекты с торговыми залами: не более 7 объектов стационарной торговой сети
розничная торговля без торговых залов и через нестационарные объекты: не более 15 объектов на ИП
общественное питание с залом обслуживания и без зала обслуживания: не более 7 объектов организации общественного питания

Все эти ограничения применяются только в отношении деятельности, подпадающей под патентную систему налогообложения на территории Запорожской области.

Ставка налога по ПСН составляет 6% (также как для всей РФ) от установленного потенциального дохода, но законом предусмотрена ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и бытовой сферах на первые два года деятельности. Перечень видов деятельности, для которых предусмотренны «налоговые каникулы» приведен в приложении №2 закона от 30.11.2023 №7.

Свободная экономическая зона Запорожской области

Свободная экономическая зона (СЭЗ) в Запорожской области действует с 24 июня 2023 года на основании Федерального закона №266-ФЗ, предполагает особый режим предпринимательской деятельности с льготным налогообложением, упрощённой процедурой получения разрешений, доступом к льготному кредитованию и выгодными условиями аренды земли. Установлен срок действия СЭЗ до 31 декабря 2050 года, с возможностью продления.

Инвестиции

Для участия в СЭЗ необходимо внести за три года инвестиции в следующих размерах:

для ИТ-проектов и научных разработок — от 1 млн руб.;
для малого и среднего бизнеса — от 3 млн руб.;
для других инвесторов — от 30 млн руб.

В первый год объем инвестиций должен составить не менее 30% от общей суммы. Инвестиции вносятся на развитие своего предприятия или ИП (покупка техгики и оборудования, строительство объектов и т. д.).

Налог на прибыль

Законом Запорожской области № 8 от 30.11.2023 устанавлены льготные региональные ставки по налогу на прибыль для организаций, получивших статус участника свободной экономической зоны и реализующих инвестиционный проект на территории Запорожской области. Перечень льготных видов деятельности включает:

сельхозтоваропроизводителей (кроме птицеводов), IT-сферу, киноиндустрию, сбор и утилизацию отходов, переработку сырья и др. — для них ставка 0%
водный транспорт — ставка 1%
пищевое производство — от 2% до 4%
некоторые строительные работы — до 9%
для несельскохозяйственных, не включённых в перечень видов деятельности — ставка 12,5%.

Закон действует с момента его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2023 года.

Иные преференции участникам СЭЗ

По налогу на имущество организаций предусмотрено освобождение от уплаты на 10 лет с момента постановки имущества на учет для целей инвестиционного проекта в СЭЗ.

По земельному налогу предусмотрено освобождение на 3 года для участков, используемых участниками СЭЗ.

Пониженная ставка 7,6% по страховым взносам до окончания срока существования СЭЗ при выполнении условий по инвестпроекту и сохранении численности работников и средней зарплаты.

Сставка 0% по НДПИ на уголь и железную руду при выполнении условий инвестпроекта. Ставка 0% по акцизу на жидкую сталь на 5 лет для участников, реализующих соответствующие проекты.

Кроме того, на ввоз оборудования и сырья на таможенную территорию Запорожской области

осуществляется в упрощенном порядке (возможен без уплаты НДС и пошдин в режиме «таможенного конроля»).

Транспортный налог Запорожской области

Транспортный налог начисляется организациям и физическии лицам, за которыми зарегистрированы транспортные средства в РФ. Транспортный налог начисляется налоговым органом и декларация по нему не предоставляется.

Ставки налога зависят от типа и мощности двигателя, например: для легковых автомобилей до 100 л.с. — 2 руб./л.с. в 2025 году, далее — 4 руб./л.с.; для грузовых до 200 л.с. — 15 руб./л.с., далее — 30 руб./л.с.С 2026 года ставки налога будут повышены.

Предусмотрены региональные льготы, в том числе для инвалидов, ветеранов, участников боевых действий и специальных операций — для одного транспортного средства.

Авансовые платежи по транспортному налогу осуществляются ежеквартально, годовая оплата — до 28 февраля, декларация не сдается, но уведомление об исчисленном платеже подается до 25 числа соответствующего месяца.

Единый сельскохозяйственный налог Запорожской области

Этот спецрежим распространяется на сельхозтоваропроизводителей, соответствующих критериям главы 26.1 НК РФ. Ставка по ЕСХН составляет:

0,5% — для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в животноводстве
2% — для остальных сельскохозяйственных товаропроизводителей региона

Закон применяется с 1 января 2024 года и действует на всей территории Запорожской области.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения Запорожской области

Режим АУСН для организаций и индивидуальных предпринимателей на территории Запорожской области введен с 01 февраля 2025 года и может применятся начиная с любого месяца календарного года.

Налог рассчитывается Федеральной налоговой службой на основании данных онлайн-касс, банков и электронных документов, а предприниматель получает уведомление о сумме к уплате. Декларации, РСВ, 6-НДФЛ и большинство других отчётов не предоставляются в налоговый орган. Отчётность нужна только при особых случаях (дивиденды, сотрудники, счета-фактуры по НДС).

Не платятся взносы за себя и за сотрудников, социальные гарантии обеспечиваются из бюджета. Ставки налога выше чем при УСН и они одинаковые для всей РФ: 8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы»

Этот режим налогообложения доступен малому бизнесу (до 5 сотрудников, доход не более 60 млн рублей, остаточная стоимость активов не более 150 млн рублей).