Налоги Севастополя 2025 года

В 2025 году в Севастополе действуют региональные ставки и льготы для организаций и индивидуальных предпринимателей.  Перечень действующих в 2025 году региональных законов приведен в таблице:

Упрощенная система налогообложения

В 2025 году в г. Севастополе продолжает действовать упрощенная система налогообложения (УСН) с пониженными ставками:

• для объектов налогообложения «доходы» — 4%, а для отдельных сфер экономики, таких как сельское хозяйство, образование, здравоохранение и культура — 3% (закон города Севастополя от 28.11.2024 № 830-ЗС)
• для объекта «доходы минус расходы» применяется ставка 10%.

С 2025 года действуют новые лимиты для применения УСН:

• годовая выручка до 450 млн. руб., а лимит перехода на УСН — не более 337,5 млн. руб. за 9 месяцев предыдущего года.
• остаточная стоимость основных средств до 200 млн. руб.
• средняя численности работников до 130 человек

Если выручка превысила 60 млн рублей в течение года, предприятие или ИП автоматически становится плательщиком НДС.

Автоматизированная УСН

С 01 января 2025 года в Севастополе введена автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). При регистрации нового бизнеса необходимо подать заявление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. При переходе с УСН и НПД нужно подать заявление до конца месяца, чтобы АУСН начал действовать с 1-го числа следующего месяца. При переходе с других налоговых режимов нужно подать заявление до 31 декабря текущего года, чтобы АУСН начал действовать со следующего года.

Основными критериями бизнеса для применения данного режима являются:

• ИП или юридические лица с доходом до 60 млн.руб. в год.
• Численность сотрудников, включая ГПХ, — не более 5 человек.
• Расчётный счёт — только в уполномоченном банке.
• Зарплата — только «безналом».
• У юридического лица нет филиалов и (или) обособленных подразделений.
• Не применяются другие специальные налоговые режимы.

Главными преимуществами АУСН являются то, что налог рассчитывается ежемесячно Федеральной налоговой службой на основании данных онлайн-касс, банков и электронных документов, а предприниматель или организация получают уведомление о сумме к уплате. Декларации, РСВ, 6-НДФЛ и большинство других отчётов не предоставляются в налоговый орган. Отчётность нужна только при особых случаях (дивиденды, сотрудники, счета-фактуры по НДС).

Не платятся взносы за себя и за сотрудников, социальные гарантии обеспечиваются из бюджета, только взнос на травматизм, если есть сотрудники (фиксированная сумма 2750 руб./год за всех сотрудников. Ставки налога выше, чем при УСН, и они одинаковые для всех субъектов РФ: 8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы».

Налог на добавленную стоимость

С 1 января 2025 года плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в городе Севастополь стали организации и предприниматели, применяющие УСН, с годовым доходом более 60 млн. руб. При этом, если в 2025 году доходы превысят установленный лимит, со следующего месяца предприятия обязаны начать платить НДС. Ставки налога зависят от суммы полученного дохода:

• при доходе от 60 млн. руб. до 250 млн.руб. действует сниженная ставка 5%
• при доходах от 250 млн. руб. до 450 млн. руб. применяется ставка 7%.

При превышении этих порогов действует стандартная ставка 20%, либо 10% для отдельных видов товаров и услуг, например, социально значимых или стратегических товаров.

Особенность нового налогового режима заключается в том, что налогоплательщики со ставками 5% и 7% не имеют права на налоговые вычеты по приобретенным товарам и услугам, что делает их невыгодными для тех видов деятельности, где наценка меньше 30%. При выборе ставки НДС 20% возможно применять вычеты по НДС, полученные от поставщиков.

Следует учесть, что отчетность по НДС должна подаваться исключительно в электронной форме, что требует от бизнеса определенной цифровой оснащенности и подготовки.

Для предпринимателей на УСН, чей доход не превышает 60 миллионов рублей в год, предусмотрено освобождение от НДС.

Налог на имущество организаций

В 2025 году по налогу на имущество организаций в Севастополе увеличены размеры ставок. Согласно закону города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС:

• ставка налога по объектам, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества, повысилась до уровня 2,2%, что значительно выше прежней ставки в 1,5%
• в отношении имущества, кадастровая стоимость которого выступает основой для расчета, ставка также увеличилась и составила 2%, тогда как ранее составляла 1,3%

Организации рассчитывают налог по среднегодовой стоимости недвижимого имущества и ежегодно подают декларацию (до 25 февраля следующего года) и уплачивают налог не позднее 28 февраля. Ежеквартально подается уведомление по сумме начисленного налога на имущество до 25 числа месяца после окончания квартала и вносятся ежеквартальные авансовые платежи до 28 числа месяца после окончания квартала. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости декларация в налоговые органы не предоставляется, так как налоговый орган сам формирует уведомление для начисления налога на имущество.

Налоговые льготы по налогу на имущество предусмотрены для следующих категорий налогоплательщиков:

• от уплаты налога освобождены органы государственной власти, автономные и бюджетные учреждения Севастополя
• участники свободной экономической зоны, для которых действует льготный десятилетний период в отношении имущества, используемого в инвестиционном проекте.

Земельный налог

В 2025 году введены новые ставки Земельного налога для физических и юридических лиц:

• 0,3% на участки для личного подсобного хозяйства, огородничества, жилищного строительства.
• До 1,2% для прочих категорий земель.

Для физлиц действует ограничение роста налога — не более 10% в год. Законодательство регулируется Законом города Севастополя от 26.11.2014 № 81-ЗС с поправками на 2025 год.

Имущественные налоги для физических лиц

Налог на имущество физических лиц рассчитывается с учетом кадастровой стоимости в следующем размере:

Для жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат:

• 0,1% для объектов стоимостью до 10 млн рублей
• 0,2% для объектов стоимостью от 10 до 50 млн рублей
• 0,3% — от 50 до 300 млн рублей
• 0,5% для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей.

Для объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом:

• в размере 0,3 процента от их кадастровой стоимости

Для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 000 000 рублей:

• в размере 1 процента от их кадастровой стоимости

Для прочих объектов налогообложения – в размере 0,5 процента от их кадастровой стоимости.

• в размере 0,5 процента от их кадастровой стоимости.

Владельцы жилых домов, квартир, гаражей и земельных участков получает уведомления с суммой налога через электронный «Личный кабинет налогоплательщика» или портал Госуслуг. Льготы по имущественным налогам предоставляются автоматически и распространяются на пенсионеров, ветеранов, многодетные семьи и инвалидов.

Ежегодно налоговые суммы уплачиваются до 1 декабря по итогам предыдущего года.

Налог с доходов физических лиц

В Севастополе действует прогрессивная шкала налога с доходов физических лиц:

• 13% — базовая ставка применяется к доходам граждан, не превышающим 2,4 миллиона рублей в год. При превышении этого лимита начинается применение поэтапного повышения ставок;
• 15% — доходы от 2,4 до 5 миллионов рублей;
• 18% — доходы от 5 до 20 миллионов рублей;
• 20% — доходы от 20 до 50 миллионов рублей;
• 22% — доходы свыше 50 миллионов рублей.

Налог на прибыль организаций

Ставка налога на прибыль для организаций в 2025 году увеличена с 20% до 25%. При этом из этой суммы 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% остается в региональном бюджете Севастополя.

Ставка может быть еще ниже:

• для резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1, п. 1.7, п. 1.7-1 ст. 284 НК РФ);
• для участников региональных инвестиционных проектов (п. 1 ст. 284 НК РФ, п. 3 ст. 284.3, п. 3 ст. 284.3-1 НК РФ)

Для участников Свободной экономической зоны действует пониженная ставка:

• 2% в первые три года,
• 6% — с четвёртого по восьмой годы
• 13,5% — с девятого года и далее.

С 2025 года также завершается действие нулевой ставки для IT-компаний, что требует от них уплаты налога на прибыль по ставке 5%, если не соблюдаются определенные условия.

Патентная система

Индивидуальные предприниматели г. Севастополя могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) по 86 видам экономической деятельности. Ключевые ограничения по ПСН:

• патент может приобретать только индивидуальный предприниматель.
• максимальная численность работников — не более 15 человек.
• доходы по всем полученным патентам не должны превышать 60 млн рублей в год.
• действуют ограничения по некоторым видам деятельности.
• с 2025 года введен запрет на майнинг и операции с цифровой валютой на ПСН. В то же время частично разрешено производство и торговля изделиями из серебра.

Ставка налога по ПСН составляет 6% (также как для всей РФ) от установленного потенциального дохода. «Налоговые каникулы» для вновь зарегистрированных предпринимателей региональным законодательством не предусмотрены.

Свободная экономическая зона

Свободная экономическая зона (СЭЗ) в Севастополе действует с 1 января 2015 года, создана сроком на 25 лет с возможностью продления согласно Федеральному закону № 377-ФЗ от 29.11.2014.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства минимальный объем капитальных вложений в первые 3 года составляет не менее 6 млн рублей, для остальных инвесторов — не менее 60 млн рублей.

Налог на прибыль для участников СЭЗ:

В федеральный бюджет применяется нулевая ставка налога на прибыль в течение 10 налоговых периодов, начиная с первого периода получения прибыли.

В бюджет города Севастополя налог на прибыль уплачивается по ставке 6% для участников, осуществляющих определенные виды деятельности (01 (за исключением 01.7), 03, 10, 11, 13, 14, 16, 21, 22, 23.1, 25 — 31, 33, 36 — 38, 50, 52, 55, 61 — 63, 72, 85 — 88, 93., и 13,5% для остальных.

Данные ставки применяются при условии ведения налогоплательщиками раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, что также предусмотрено п. 1.7 статьи 284 НК РФ.

Другие преференции участникам СЭЗ включают:

• освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов на 10 лет.
• нулевая ставка налога на имущество организаций на 10 лет.
• нулевая ставка земельного налога на 3 года (если участок в собственности).
• возможность аренды земельных участков без платы первые 3 года.
• пониженные страховые взносы — 7,6% вместо стандартных ставок.
• возможность применения ускоренной амортизации в отношении собственных амортизируемых основных средств. Коэффициент 2 при исчислении налога на прибыль.