Налоги Запорожской области: что изменилось в 2026 году по сравнению с 2025
Ниже приведён детальный анализ изменений, вступивших в силу с 1 января 2026 года.
1. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Сохранение пониженных региональных ставок
В 2025 году в Запорожской области действовали пониженные ставки УСН: 2% для объекта «Доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы» (Закон Запорожской области №5 от 30.11.2023).
С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ ввёл новое правило: регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН только для видов деятельности и по критериям, определённым Правительством РФ. Это вызвало обоснованные опасения, что пониженные ставки 2% и 5% перестанут действовать.
Однако Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 №4176-р на 2026 год разрешено применять пониженные ставки по всем видам деятельности (все коды ОКВЭД, кроме запрещённых для УСН), с критерием дохода не более 490,5 млн рублей. Таким образом, пониженные ставки 2% и 5% в Запорожской области фактически сохранены на 2026 год без изменений.
Открытый перечень расходов для «Доходы минус расходы»
Это ключевое изменение 2026 года. До 2025 года включительно перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» был закрытым — только 44 позиции в ст. 346.16 НК РФ.
С 1 января 2026 года Закон №425-ФЗ добавил пп. 45 — «иные расходы», определяемые по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль). Упрощенцы теперь могут учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы, не указанные в ст. 270 НК РФ. Также разрешено включать расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию НМА.
Изменения по НДС для плательщиков УСН
| Параметр | 2025 год | 2026 год |
| Лимит освобождения от НДС | 60 млн руб. | 20 млн руб. |
| Основная ставка НДС | 20% | 22% |
| Ставка НДС 5% для УСН | Доход от 60 до 250 млн руб. | Доход от 20 до 272,5 млн руб. |
| Ставка НДС 7% для УСН | Доход от 250 до 450 млн руб. | Доход от 272,5 до 490,5 млн руб. |
С 2026 года значительно снижен порог, при превышении которого плательщик УСН обязан уплачивать НДС — с 60 до 20 млн рублей. Общая ставка НДС повышена до 22%. При этом для упрощенцев сохраняются специальные ставки 5% и 7%, но лимиты проиндексированы с учётом коэффициента-дефлятора 1,09.
Упрощенцам с доходом выше 20 млн рублей необходимо выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и подавать декларации по НДС ежеквартально.
Закон Запорожской области №9 от 30.11.2023 изначально предусматривал повышение ставок транспортного налога с 2026 года. В статье за 2025 год указано: «С 2026 года ставки налога будут повышены».
На 2025 год действовали сниженные (переходные) ставки. Конкретные ставки за 2025 год для легковых автомобилей:
| Мощность двигателя | Ставка 2025 (руб./л.с.) | Ставка 2026 (руб./л.с.) |
| до 100 л.с. | 2 | 5 |
| 100–150 л.с. | 4 | 7 |
| 150–200 л.с. | 15 | 30 |
| 200–250 л.с. | 40 | 75 |
| свыше 250 л.с. | 50 | 100 |
С 2026 года ставки повышаются в соответствии с законом. Сниженные переходные ставки, действовавшие в период 2024–2025, более не применяются.
В 2024 году от транспортного налога были освобождены практически все физические лица и организации (кроме грузовых автомобилей свыше 155 л.с., воздушных и водных судов). В 2025 году льготы для физических лиц и большинства организаций ещё действовали (100% освобождение для физлиц на одно ТС и для организаций кроме тяжёлых грузовиков и воздушных/водных судов).
С 2026 года эти широкие льготы прекращают действие. Освобождение сохраняется только для:
- Героев Советского Союза, РФ и Труда, полных кавалеров ордена Славы
- Инвалидов и участников Великой Отечественной войны
- Ветеранов боевых действий и участников СВО
- Одного из родителей (законных представителей) ребёнка-инвалида
Льгота — на одно ТС по выбору, за исключением воздушных судов, яхт и гидроциклов.
3. Введение налога на профессиональный доход (НПД) — самозанятые
Это полностью новый режим для региона. В 2025 году НПД в Запорожской области не действовал — в статье о нём не упоминается.
С 1 января 2026 года вступил в силу закон Запорожской области «О введении в действие на территории Запорожской области специального налогового режима „Налог на профессиональный доход»», подписанный губернатором Балицким. Закон действует до 31 декабря 2028 года.
Теперь физические лица и ИП в Запорожской области могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог по льготным ставкам:
- 4% — при оказании услуг физическим лицам
- 6% — при оказании услуг юридическим лицам и ИП
4. Налог на имущество организаций
Ставки налога на имущество организаций в Запорожской области остались без изменений в 2026 году:
- 1,5% — для большинства объектов недвижимости (по среднегодовой стоимости)
- 0,3% — для жилых помещений, гаражей и машино-мест личного фонда с кадастровой стоимостью до 300 млн руб.
Льготы для участников СЭЗ (освобождение на 10 лет) и иные преференции также сохраняются.
5. Патентная система налогообложения
Статья описывает 80 видов деятельности по ПСН и ставку 6% с возможностью «налоговых каникул» (0%) для впервые зарегистрированных ИП. По имеющимся данным, принципиальных региональных изменений по ПСН в Запорожской области на 2026 год не выявлено. Однако на федеральном уровне по закону 425-ФЗ право регионов на установление нулевой ставки для впервые зарегистрированных ИП также теперь привязано к перечню видов деятельности, определённому Правительством.
Ставки ЕСХН в Запорожской области (0,5% для животноводства и 2% для остальных) не изменились. На федеральном уровне уточнён порядок перехода с ЕСХН на ОСНО: с 2026 года можно единовременно списать остаток расходов на земельные участки.
7. Свободная экономическая зона
Преференции СЭЗ, описанные в статье (льготные ставки по налогу на прибыль, освобождение по имуществу на 10 лет, по земле на 3 года, пониженные страховые взносы 7,6%), продолжают действовать без изменений, поскольку СЭЗ установлена до 31 декабря 2050 года.
| Налог / Режим | 2025 год | 2026 год | Суть изменения |
| УСН «Доходы» | 2% | 2% | Ставка сохранена |
| УСН «Доходы − расходы» | 5% | 5% | Ставка сохранена |
| Перечень расходов УСН | Закрытый (44 позиции) | Открытый | Можно учитывать любые обоснованные расходы |
| НДС — лимит освобождения | 60 млн руб. | 20 млн руб. | Снижение порога в 3 раза |
| Общая ставка НДС | 20% | 22% | Повышение |
| Транспортный налог (ставки) | Сниженные переходные | Повышенные | Рост ставок |
| Транспортный налог (льготы) | Массовое освобождение физлиц и организаций | Только льготные категории | Сужение круга льготников |
| НПД (самозанятые) | Не действовал | Введён (4%/6%) | Новый режим для региона |
| Налог на имущество | 1,5% / 0,3% | 1,5% / 0,3% | Без изменений |
| ЕСХН | 0,5% / 2% | 0,5% / 2% | Без изменений |
| ПСН | 6% (каникулы 0%) | 6% (каникулы 0%) | Без существенных изменений |
| СЭЗ | Действует | Действует | Без изменений |
Наиболее значимые изменения для налогоплательщиков Запорожской области в 2026 году:
- Введение НПД — появилась возможность работать как самозанятый (ранее режим не действовал в регионе).
- Открытый перечень расходов при УСН — существенно расширяет возможности оптимизации для объекта «Доходы минус расходы».
- Снижение лимита освобождения от НДС с 60 до 20 млн руб. — многие упрощенцы впервые станут плательщиками НДС.
- Повышение ставки НДС с 20% до 22%.
- Повышение ставок транспортного налога и отмена массовых льгот — переходный период закончился, налог теперь уплачивается всеми (кроме льготных категорий).